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CDFI 3.3.- ¿El futuro y la tecnología ya alcanzaron a los contribuyentes?

On diciembre 28, 2017

CDFI 3.3.- ¿El futuro y la tecnología ya alcanzaron a los contribuyentes?

El 1 de diciembre de 2017 entraba en vigor una de las principales herramientas de control fiscal que tendrá el SAT para vigilar el cumplimiento de los contribuyentes, la versión 3.3. de los famosos Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI). Sin embargo, una vez más se nos da prórroga y será en fases durante 2018 que entrará en vigor toda la tecnología desarrollada por el SAT.

  • a) 1 de enero de 2018 – Emisión obligatoria de comprobantes en la versión 3.3.
  • b) 1 de abril de 2018 – Emisión obligatoria del CFDI complemento de pago (opcional de enero a marzo).
  • c) 1 de julio de 2018 – Procedimiento de cancelación de CFDI
  • d) 1 de julio de 2018 – Entrada en vigor de multas por error en la unidad de medida, y/o clave de producto o servicio

Finalmente nos está alcanzando el destino, por lo cual si queremos evitar dolores de cabeza en el futuro debemos de capacitar a nuestro personal. Uno de los primeros asuntos a considerar es que esto no es solo un tema de los contadores o la gente de facturación, esto va mas allá, ya que la forma en que hacemos negocios a través de nuestro personal de ventas deberá cambiar, así mismo la gente de cobranza tendrá nuevas funciones para identificar los pagos de los clientes, así como la gente de sistemas, nóminas y tesorería. En muchas empresas se han tenido que crear nuevos puestos para poder atender las nuevas funciones y obligaciones que ahora se tendrán, así como también modificar los procesos de control interno para validar la información a reportar.

Así como la implementación de un nuevo sistema a cualquier nivel empresarial, empezaremos a aprender de la práctica y tendremos muchas dudas operativas, las cuales inclusive al día de hoy generan preguntas y situaciones al SAT que, esperamos nos aclarará de manera posterior vía reglas misceláneas y preguntas frecuentes en su propia página.

Pero entremos en materia directa de los CFDI 3.3., es importante conocer que existen en el anexo 20 por diseño tres tipos de campos:

  1. Obligatorios
  2. Condicionales
  3. Opcionales

Así mismo considerar que se pueden incluir otro tipo de campos que mientras no afecten o contradigan los campos obligatorios y condicionales se pueden agregar en el desarrollo de su CFDI.

Los campos y nodos que debe de contener un CDFI se clasifican de la siguiente manera:

Obligatorios. – Aquellos que como mínimo debe de contener un CFDI y que, si no se incluyen, la consecuencia serían multas para el emisor y la no deducibilidad y no acreditamiento del IVA por parte del receptor, lo cual puede llegar a afectar el desarrollo del negocio.

Condicionales. – Son los campos que dependiendo de la manera en que se desarrolle la transacción comercial, puede ser obligatorio utilizarlos, por ejemplo, una venta a crédito originaría que se tenga la obligación de llenar el campo “condiciones de pago”.

Opcionales. – Estos campos pueden ser o no incluidos en el CFDI a consideración y necesidades del emisor y utilizarlos o no utilizarlos no tendría repercusión alguna, ni en multas para el emisor ni en la deducibilidad o acreditamiento del IVA respectivo por parte del receptor.

Los campos y nodos que menciona el anexo 20 emitido por el SAT se clasifican de la siguiente manera:

CAMPOS

ObligatoriosCondicionalesOpcionales
Versión Forma de pagoSerie
Fecha Tipo de cambioFolio
Sello Método de pago
No. de certificadoConfirmación
SubtotalCondiciones de pago
Moneda Descuento
Total
Tipo de comprobante
Lugar de expedición

NODOS

CFDI EMISOR CFDI IMPUESTOS CFDI RELACIONADOS
CFDI RECEPTOR CFDI COMPLEMENTOS ADENDDA
CFDI CONCEPTOS

Para el llenado de estos campos el SAT a emitido 14 catálogos, los cuales están disponibles directamente en la página de internet del SAT. Hasta el momento parece ser que los catálogos se han quedado cortos en muchos conceptos y se espera que poco a poco se vayan complementando, por lo cual, de momento basado en las preguntas frecuentes publicadas por el SAT, aclara que, si el concepto que se busca no se encuentra, se apeguen al más cercano de acuerdo a su consideración.

Ahora bien, la parte más interesante de esta nueva versión de CFDI, tiene que ver con la manera en que va a controlar las transacciones para efectos de IVA, por medio de un nuevo CFDI, el cual debe de integrar información muy específica con relación al pago bancario realizado, los datos del cliente y el CFDI origen de la transacción.

En este mismo sentido los campos que debe de contener el llamado CFDI de complemento de
pagos son:

CAMPOS

ObligatoriosCondicionalesOpcionales
RFC del emisorNombre del emisor
Régimen fiscalNombre del receptor
Tipo de factura (P pago)Domicilio del emisor
RFC del receptorDomicilio del receptor
Uso de la factura (P01POR DEFINIR)Serie
Fecha y hora de expediciónFolio
Código postal de la emisión
Clave de producto o servicio (84111506)
Cantidad (1)
Clave Unidad (ACT)
Descripción (PAGO)

COMPLEMENTO – RECEPCIÓN DE PAGOS

ObligatoriosCondicionalesOpcionales
Fecha de pago (año-mes-día-hora-min-seg)Tipo de cambio Número de operación
Forma de pago Nombre del banco (emisor) - Se requiere cuando es extranjero RFC emisor cuenta origen
MonedaTipo de cambio (del CFDI de ingresos) Cuenta ordenante
MontoRFC emisor cuenta beneficiaria
UUID del CFDI de ingresos Cuenta beneficiario
Moneda (del CFDI de ingresos)Tipo cadena de pago
Método de pago (del CFDI de ingresos)Certificado de pago
Cadena de pago
Sello de pago
Serie y folio del CFDI de ingresos
Número de parcialidad
Importe saldo anterior
Importe pagado
Importe saldo insoluto
  • By Hugo Díaz  0 Comments   

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